Il disegno di legge di Bilancio 2027 è stato approvato dal Consiglio dei ministri il 28 ottobre 2026 ed è ora all’esame della Camera. Per chi lavora e per chi assume le novità sono tante: un taglio IRPEF per il ceto medio, tasse ridotte su aumenti contrattuali e maggiorazioni, nuovi incentivi alle assunzioni e un bonus più alto per le mamme lavoratrici.
In questa guida vediamo cosa cambia per lavoratori e aziende, con esempi pratici. Ricorda però che si tratta ancora di un disegno di legge: il Parlamento può modificarlo fino all’approvazione definitiva, prevista entro il 31 dicembre 2026.
In sintesi
IRPEF: l’aliquota del 33% si estende fino a 55.000 euro di reddito (oggi 50.000), con un risparmio massimo di 500 euro l’anno.
Aumenti contrattuali: tassati al 5% per chi nel 2026 ha un reddito fino a 33.000 euro.
Notturno, festivi e turni: maggiorazioni tassate al 15%, fino a 1.500 euro l’anno, con reddito fino a 40.000 euro.
Assunzioni 2027: esoneri contributivi per giovani, donne e ZES e stabilizzazione degli under 35 fino a 12.000 euro.
Mamme lavoratrici: bonus da 100 euro al mese con almeno due figli e reddito da lavoro fino a 40.000 euro.
La Manovra 2027 in 7 slide
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IRPEF 2027: cosa cambia per il ceto medio
La novità fiscale più attesa riguarda il secondo scaglione IRPEF. Oggi l’aliquota del 33% si applica ai redditi tra 28.000 e 50.000 euro, mentre oltre si paga il 43%. Con la Manovra 2027 il 33% arriva fino a 55.000 euro.
Reddito imponibile
Aliquota 2026
Aliquota 2027 (DDL)
Fino a 28.000 €
23%
23%
Da 28.000 a 50.000 €
33%
33%
Da 50.000 a 55.000 €
43%
33%
Oltre 55.000 €
43%
43%
In pratica, la fascia di reddito tra 50.000 e 55.000 euro paga 10 punti in meno. Il risparmio quindi cresce con il reddito fino a un massimo di 500 euro l’anno, circa 40 euro al mese:
Reddito di 40.000 euro: nessuna variazione, perché la fascia agevolata non viene raggiunta.
Reddito di 52.000 euro: risparmio di 200 euro l’anno.
Reddito di 55.000 euro o più: risparmio di 500 euro l’anno (IRPEF lorda da 15.850 a 15.350 euro a 55.000 euro di reddito).
Per ora la misura è prevista per il solo periodo d’imposta 2027. Per i dipendenti, una volta approvata la legge, il nuovo calcolo sarà applicato direttamente in busta paga dal datore di lavoro.
Busta paga: tasse ridotte su aumenti e maggiorazioni
La Manovra conferma e rafforza le tassazioni agevolate su alcune voci della retribuzione. Per l’azienda non cambia il costo, ma il lavoratore trattiene di più in busta paga.
Aumenti da rinnovo contrattuale al 5%
Gli aumenti erogati nel 2027 per i rinnovi dei contratti collettivi firmati tra il 2024 e il 2027 sono tassati con un’imposta sostitutiva del 5% al posto di IRPEF e addizionali. L’agevolazione spetta ai dipendenti del settore privato con un reddito da lavoro dipendente 2026 fino a 33.000 euro.
Notturno, festivi, riposi e turni al 15%
Le maggiorazioni previste dai contratti per lavoro notturno, festivo, nei giorni di riposo e a turni sono tassate al 15%, fino a 1.500 euro l’anno, per i dipendenti privati con reddito dell’anno precedente fino a 40.000 euro. Gli straordinari diurni restano esclusi. Ne avevamo parlato anche nella guida alla detassazione del lavoro notturno e festivo.
Giovani: imposta all’1% sugli aumenti
Per i lavoratori più giovani il DDL prevede un’imposta dell’1% su aumenti retributivi fino a 2.500 euro nel 2027, con un reddito fino a 28.000 euro. Il lavoratore deve sceglierla per iscritto e in quel caso rinuncia al 5% e al 15%. I requisiti di età andranno confermati nel testo definitivo.
Premi di produttività e fringe benefit
Resta l’imposta agevolata sui premi di risultato. Per i fringe benefit, invece, la soglia esentasse di 2.000 euro viene estesa anche agli under 30 senza figli.
Incentivi per le aziende che assumono nel 2027
Sul fronte delle assunzioni, il DDL prevede esoneri contributivi per le assunzioni a tempo indeterminato effettuate nel 2027:
Incentivo
Chi assumere
Esonero contributivo
Bonus giovani
Under 35 mai assunti a tempo indeterminato
Fino a 500 €/mese (650 € nella ZES) per 24 mesi
Bonus donne
Donne con i requisiti previsti
100%, fino a 650 €/mese (800 € nella ZES) per 24 mesi
Bonus ZES
Over 35 disoccupati da almeno 24 mesi, in imprese fino a 10 dipendenti
Fino a 650 €/mese per 24 mesi
Stabilizzazione under 35
Contratti a termine avviati dal 1/5 al 30/11/2026 e trasformati nel 2027
Fino a 500 €/mese per 24 mesi (12.000 €)
Per la stabilizzazione dei contratti a termine iniziati entro il 30 aprile 2026 c’è invece una scadenza molto vicina: la trasformazione va fatta entro il 31 dicembre 2026. Trovi tutti i dettagli nella nostra guida alla stabilizzazione degli under 35.
Maxi deduzione del costo del lavoro
Resta anche la maggiorazione del costo deducibile per le nuove assunzioni ai fini IRES e IRPEF: la deduzione base del 120% sale al 140% per i giovani e al 180% per le mamme lavoratrici.
Famiglie e mamme lavoratrici
Bonus mamme: sale a 100 euro al mese (oggi 60) per le lavoratrici dipendenti e autonome con almeno due figli e reddito da lavoro fino a 40.000 euro. Con due figli spetta fino ai 10 anni del più piccolo, con tre o più fino ai 18 anni. Sono escluse le lavoratrici domestiche.
Fondo per i nuovi nati: dal 2027 lo Stato versa 100 euro l’anno per ogni neonato su un fondo dedicato, disponibile al compimento dei 18 anni.
Cosa conviene fare adesso
Controlla i contratti a termine: se hai giovani under 35 assunti entro il 30 aprile 2026, valuta la stabilizzazione entro fine anno.
Pianifica le assunzioni 2027: giovani, donne e assunzioni nella ZES possono valere migliaia di euro di contributi in meno.
Verifica le buste paga di gennaio: nuovi scaglioni IRPEF, 5% sugli aumenti e 15% sulle maggiorazioni vanno applicati correttamente. Con il nostro servizio di elaborazione paghe online ce ne occupiamo noi.
Domande frequenti sulla Manovra 2027
La Manovra 2027 è già in vigore?
No. Il disegno di legge è all’esame del Parlamento e deve essere approvato entro il 31 dicembre 2026. Importi e requisiti possono ancora cambiare.
Quanto si risparmia con il taglio IRPEF 2027?
Fino a 500 euro l’anno, per chi ha un reddito di almeno 55.000 euro. Tra 50.000 e 55.000 euro il risparmio è del 10% della parte di reddito oltre 50.000 euro. Sotto i 50.000 euro non cambia nulla.
Chi ha diritto alla tassazione al 5% sugli aumenti contrattuali?
I dipendenti del settore privato con reddito da lavoro dipendente 2026 fino a 33.000 euro, per gli aumenti erogati nel 2027 legati a rinnovi contrattuali firmati dal 2024 al 2027.
Quali incentivi ci sono per chi assume nel 2027?
Esoneri contributivi per giovani under 35, donne e assunzioni nella ZES, oltre alla stabilizzazione degli under 35 assunti a termine tra maggio e novembre 2026. Resta anche la maxi deduzione del costo del lavoro.
Vuoi sapere cosa cambia per la tua azienda?
Verifichiamo insieme incentivi, costi e buste paga 2027. Prima consulenza gratuita, a Taranto e online in tutta Italia.
Articolo aggiornato al 9 novembre 2026, a cura di Studio Carafa, studio guidato da Simona Carafa, consulente del lavoro iscritta all’Ordine dei Consulenti del Lavoro di Taranto, e da Daniela Carafa, co-fondatrice. Riferimenti: disegno di legge di Bilancio 2027 approvato dal Consiglio dei ministri il 28 ottobre 2026, in esame alla Camera. Le misure descritte possono cambiare durante l’iter parlamentare. Le informazioni hanno carattere generale e non sostituiscono una consulenza professionale.
Legge di Bilancio 2027: cosa cambia per lavoro e IRPEF
Il disegno di legge di Bilancio 2027 è stato approvato dal Consiglio dei ministri il 28 ottobre 2026 ed è ora all’esame della Camera. Per chi lavora e per chi assume le novità sono tante: un taglio IRPEF per il ceto medio, tasse ridotte su aumenti contrattuali e maggiorazioni, nuovi incentivi alle assunzioni e un bonus più alto per le mamme lavoratrici.
In questa guida vediamo cosa cambia per lavoratori e aziende, con esempi pratici. Ricorda però che si tratta ancora di un disegno di legge: il Parlamento può modificarlo fino all’approvazione definitiva, prevista entro il 31 dicembre 2026.
In sintesi
La Manovra 2027 in 7 slide
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IRPEF 2027: cosa cambia per il ceto medio
La novità fiscale più attesa riguarda il secondo scaglione IRPEF. Oggi l’aliquota del 33% si applica ai redditi tra 28.000 e 50.000 euro, mentre oltre si paga il 43%. Con la Manovra 2027 il 33% arriva fino a 55.000 euro.
In pratica, la fascia di reddito tra 50.000 e 55.000 euro paga 10 punti in meno. Il risparmio quindi cresce con il reddito fino a un massimo di 500 euro l’anno, circa 40 euro al mese:
Per ora la misura è prevista per il solo periodo d’imposta 2027. Per i dipendenti, una volta approvata la legge, il nuovo calcolo sarà applicato direttamente in busta paga dal datore di lavoro.
Busta paga: tasse ridotte su aumenti e maggiorazioni
La Manovra conferma e rafforza le tassazioni agevolate su alcune voci della retribuzione. Per l’azienda non cambia il costo, ma il lavoratore trattiene di più in busta paga.
Aumenti da rinnovo contrattuale al 5%
Gli aumenti erogati nel 2027 per i rinnovi dei contratti collettivi firmati tra il 2024 e il 2027 sono tassati con un’imposta sostitutiva del 5% al posto di IRPEF e addizionali. L’agevolazione spetta ai dipendenti del settore privato con un reddito da lavoro dipendente 2026 fino a 33.000 euro.
Notturno, festivi, riposi e turni al 15%
Le maggiorazioni previste dai contratti per lavoro notturno, festivo, nei giorni di riposo e a turni sono tassate al 15%, fino a 1.500 euro l’anno, per i dipendenti privati con reddito dell’anno precedente fino a 40.000 euro. Gli straordinari diurni restano esclusi. Ne avevamo parlato anche nella guida alla detassazione del lavoro notturno e festivo.
Giovani: imposta all’1% sugli aumenti
Per i lavoratori più giovani il DDL prevede un’imposta dell’1% su aumenti retributivi fino a 2.500 euro nel 2027, con un reddito fino a 28.000 euro. Il lavoratore deve sceglierla per iscritto e in quel caso rinuncia al 5% e al 15%. I requisiti di età andranno confermati nel testo definitivo.
Premi di produttività e fringe benefit
Resta l’imposta agevolata sui premi di risultato. Per i fringe benefit, invece, la soglia esentasse di 2.000 euro viene estesa anche agli under 30 senza figli.
Incentivi per le aziende che assumono nel 2027
Sul fronte delle assunzioni, il DDL prevede esoneri contributivi per le assunzioni a tempo indeterminato effettuate nel 2027:
Per la stabilizzazione dei contratti a termine iniziati entro il 30 aprile 2026 c’è invece una scadenza molto vicina: la trasformazione va fatta entro il 31 dicembre 2026. Trovi tutti i dettagli nella nostra guida alla stabilizzazione degli under 35.
Maxi deduzione del costo del lavoro
Resta anche la maggiorazione del costo deducibile per le nuove assunzioni ai fini IRES e IRPEF: la deduzione base del 120% sale al 140% per i giovani e al 180% per le mamme lavoratrici.
Famiglie e mamme lavoratrici
Cosa conviene fare adesso
Domande frequenti sulla Manovra 2027
La Manovra 2027 è già in vigore?
No. Il disegno di legge è all’esame del Parlamento e deve essere approvato entro il 31 dicembre 2026. Importi e requisiti possono ancora cambiare.
Quanto si risparmia con il taglio IRPEF 2027?
Fino a 500 euro l’anno, per chi ha un reddito di almeno 55.000 euro. Tra 50.000 e 55.000 euro il risparmio è del 10% della parte di reddito oltre 50.000 euro. Sotto i 50.000 euro non cambia nulla.
Chi ha diritto alla tassazione al 5% sugli aumenti contrattuali?
I dipendenti del settore privato con reddito da lavoro dipendente 2026 fino a 33.000 euro, per gli aumenti erogati nel 2027 legati a rinnovi contrattuali firmati dal 2024 al 2027.
Quali incentivi ci sono per chi assume nel 2027?
Esoneri contributivi per giovani under 35, donne e assunzioni nella ZES, oltre alla stabilizzazione degli under 35 assunti a termine tra maggio e novembre 2026. Resta anche la maxi deduzione del costo del lavoro.
Vuoi sapere cosa cambia per la tua azienda?
Verifichiamo insieme incentivi, costi e buste paga 2027. Prima consulenza gratuita, a Taranto e online in tutta Italia.
Contatta lo StudioArticolo aggiornato al 9 novembre 2026, a cura di Studio Carafa, studio guidato da Simona Carafa, consulente del lavoro iscritta all’Ordine dei Consulenti del Lavoro di Taranto, e da Daniela Carafa, co-fondatrice. Riferimenti: disegno di legge di Bilancio 2027 approvato dal Consiglio dei ministri il 28 ottobre 2026, in esame alla Camera. Le misure descritte possono cambiare durante l’iter parlamentare. Le informazioni hanno carattere generale e non sostituiscono una consulenza professionale.
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